Sars 대 스톡 옵션

재고 감사권 - SAR.

'Stock Appreciation Right - SAR'이란 무엇입니까?

주식 보상 권 (SAR)은 직원에게 주어진 기간 동안 회사 주식의 가치 상승과 동일한 보너스입니다. 직원 스톡 옵션과 마찬가지로 SAR은 회사 주가가 올라갈 때 직원에게 유익합니다. SAR과의 차이점은 종업원이 행사 가격을 지불 할 필요가 없으며 주식이나 현금의 증가액을 받는다는 것입니다. 사스와 함께 제공되는 주된 이점은 직원이 무엇이든 사지 않아도 주가 상승으로 인한 수익금을받을 수 있다는 것입니다.

주식 평가 절상 권리 침해 - SAR '

SAR 및 팬텀 주식.

SARs와 팬텀 주식은 대체로 비슷합니다. 가장 큰 차이점은 팬텀 주식은 일반적으로 주식 분할과 배당금을 반영한다는 것입니다. 팬텀 주식은 직원이 회사 주식의 가치 또는 주식 가격이 주어진 기간 동안 증가하는 금액에 상응하는 보너스를 받는다는 약속 일뿐입니다. 직원이받는 보너스는받은 시간을 기준으로 경상 소득으로 과세됩니다. 팬텀 주식은 세금 공인 자격이 없기 때문에 종업원 주식 소유 계획 (ESOP) 및 401 (k) 계획에 따라야하는 규칙을 따를 필요는 없습니다.

반면에 SAR은 일정 기간 동안 특정 주식의 가치 상승에 해당하는 현금을 제공 할 권리를 제공합니다. 이 보너스는 거의 항상 현금으로 지급됩니다. 그러나 회사는 직원 보너스를 주식으로 지급 할 수 있습니다. 대부분의 경우 SAR은 최고가 된 후에 행사 될 수 있습니다. SARs가 최고로 떨어지면 운동을 할 수있게됩니다. SARs는 일반적으로 스톡 옵션과 함께 발급되어 옵션의 구매 자금 조달을 돕거나 SAR이 행사되는 시점에 세금을 납부해야합니다. 이것을 "직렬 SARs"라고합니다.

이점과 도전.

SAR에는 많은 장점이 있으며, 그 중 가장 큰 유연성이 있습니다. SARs는 각 개인을 위해 작동하는 다양한 디자인으로 만들어 질 수 있습니다. 그러나 이것은 보너스와 보너스, 유동성 문제, 적격성 및 가득 조건의 가치를받는 직원을 포함하여 수많은 선택과 결정을해야합니다.

팬텀 스톡 사례 연구.

다음은 VisionLink가 고객을 위해 실제 상황과 계획을 반영한 예입니다.

주식 감사 권리 (SAR) - 팬텀 스톡 옵션과 동일?

한마디로, "예."Stock Appreciation Rights는 오랫동안 사용되어 왔으며 여전히 일반적인 용도로 사용되는 용어입니다.

SAR은 수십 년 전에 스톡 옵션을 행사할 직원들에게 현금을 제공하는 방식으로 상장 회사에서 형성되었습니다. 선택권 한도의 운동 비용이 2 만 달러가 될 경우 SAR을 행사할 수 있도록 직원에게 현금 20,000 달러를 제공하는 옵션과 동시에 SAR이 발급되었습니다. 물론 SAR로부터의 현금은 과세 되었기 때문에 때때로 SAR 값은 "총액을 올렸습니다."

이 기술은 현재 일부 상황에서는 여전히 사용되고 있습니다. 나는 옵션을 행사하기 위해 현금을 내놓을 직원에 대해 많은 책임을지지 않는다. 당신은 그에게 주식을 줄 수도 있습니다. 오 잘.

나는 공평성을 희석시키지 않고 동일한 결과를 모방하기 때문에 SARs "팬텀 스톡 옵션"을 선호한다. 직원에게 1,000 원의 팬텀 스톡 옵션 (PSO 또는 SAR)을 $ 15의 초기 값으로 부여하십시오. 그런 다음 미래의 날짜에 직원에게 주식의 시작 가치와 미래 가치의 차이를 지불하십시오. 주식이 26 달러가되면 회사는 그에게 $ 11,000 (1,000 PSOs X $ 11 성장)을 지불합니다.

따라서 주식 감면 권리가 현금으로 간주되는 유령 스톡 옵션의 관점에서 생각할 때 당신은 돈을 받게 될 것입니다.

스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)

스톡 옵션.

회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.

옵션의 종류.

ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.

선택권 행사.

회계.

제한된 주식.

팬텀 주식 및 주식 감사 권리.

직원 주식 구매 계획 (ESPPs)

이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.

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2010 년에 변경되지 않은 채로 남아있는 확정 기여 플랜 한도 동시 해결 ESOP에 대한 지속적인 지원 NCEO 이사회 후보 지명 선포 새로 오픈 된 SAR 또는 밀접하게 열린 기업의 옵션?

이 업데이트는 주식 보상 권리 (SAR)와 스톡 옵션 간의 차이점에 대해 논의하고 각각의 장단점을 고려합니다.

선택권은 아직도 대중적인 선택이다, 그러나 누군가를 선택권 운동 할 때, 몇몇 단점을 고려하십시오 : 그들은 주식을위한 세후 현금을 지불해야한다. 그런 다음, 유동성 행사가 동시에 발생하지 않는 한, 그들은 불확실한 미래의 날짜에 유동성 사건이 발생할 때까지 주식을 보유해야합니다. 그들은 또한 보조금과 파업 가격 (비 정식 옵션) 또는 대체 최소 세금 (인센티브 옵션) 사이의 스프레드에 대한 경상 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다.

물론, 회사는 즉시 주식을 살 수 있습니다. 그러나이 경우 왜 주식을 귀찮게합니까? 주식 평가 절상 권리는 똑같은 일을 수행하고 종업원에게 세금 후 현금 또는 주식의 순 결산을 남겨 둡니다. 고통도없고, 모든 이득.

그러나 두 가지 단점이 있습니다. 첫째, 회사는 운동시 SAR 비용을 지불 할 자원이 있어야합니다 (최소한 주식 만 발행하면 세금을 납부해야하지만 모든 비용은 현금입니다). 둘째, 종업원은 일반적으로 지연 선택이 프로세스에 구조화 될 수는 있지만 종량 발생 후 행사할시기를 선택할 때 융통성이 부족합니다.

Aaron은 ESOP Partners의 사장 겸 창립자이며 수백 개의 회사에 구현, 관리 및 컨설팅 서비스를 제공합니다. 그는 ESOP 협회 (TEA)와 전국 직원 고용 센터 (NCEO)의 회원입니다.

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