스톡 옵션에 대한 단기 양도 소득세

ISOs : 세금.

자본 이득은 자본 자산의 판매로 인해 발생하는 소득입니다. 주식 보상으로 얻은 주식과 같이 투자를 위해 보유한 유가 증권의 매각 차익은 일종의 자본 이득입니다. 주식 판매로 인한 자본 이득에 대한 과세는 자산 보유 기간과 인센티브 스톡 옵션 (ISO)에서 취득한 주식에 추가 규칙이 적용되는지 여부에 따라 다릅니다. 자본 이득과 손실은 단기적 또는 장기적 일 수 있습니다.

단기 자본 이익 또는 손실 : 1 년 이하 보유 금융 유가 증권 : 1 년 이상 보유 유가 증권.

보유 기간을 계산하려면 취득일 다음 날부터 시작하여 주식을 판매 한 날짜까지 계산하십시오.

장기 자본 이득에 대한 세율.

단기 자본 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 장기 자본 이득에는 자체 세율이 있습니다.

장기 자본 이득에 대한 최고 세율은 (미국 납세자 구제법에 따라) 20 %입니다. 2017 년에이 최고 이자율은 연간 과세 소득이 418,400 달러 이상인 단일 신고자와 연간 과세 대상 소득이 470,700 달러 이상인 결혼 한 공동 신고자에게 적용됩니다. (2016 년에이 기준 액은 415,050 달러와 466,950 달러였습니다.)

과세 소득이 적은 대부분의 사람들에게 양도 소득세는 15 %입니다.

납세자가 10 % 또는 15 % 소득세를 납부하는 경우, 양도 소득세 율은 0 %입니다 (아동 세금이 부과되지 않는 한).

연간 조정 수정 총소득이 200,000 달러 이상인 경우 (결혼 이민 신청자는 $ 250,000 이상), 자본 이득을 포함하여 투자 소득에 3.8 %의 메디 케어 부가세가 적용됩니다. 이것은 본질적으로 자본 이득의 최고 비율을 23.8 %로 올립니다. 위에 요약 된 소득 기준으로 인해 주식 보상 소득은 소득 세율뿐만 아니라 자본 이득 비율을 증가시킬 수 있으며 투자 소득에 대한 메디 케어 부가금을 유발할 수 있습니다. 경고 : 2017 년 5 월 하원은 저렴한 의료법 (Obamacare)을 대체하고 폐지하기위한 미국 보건법 (AHCA)을 통과 시켰습니다. 이 법안에 대한 자세한 내용은 CCH의 특별 보고서를 참조하십시오. AHCA의 섹션 251은 순 투자 소득세 (즉, 투자 소득에 대한 3.8 % 메디 케어 부과금)를 없앨 것입니다. 제정되기 위해서는이 법안이나 다른 폐지 법안이 상원에서 채택되어야합니다. 상원이 2017 년 7 월에 법안의 판결을 표결했지만 추가 노력이 예상됩니다.

자본 이득 비율의 요약 및 2017 년에 한계.

자본 손실은 세수 목적 상 순 위치를 확립하기 위해 자본 이득을 상쇄하기 위해 사용됩니다. 1 년에 경상 이익 대비 3 천 달러의 순손실 만이 공제 될 수 있으며 나머지 잔금은 무기한으로 미래의 이월로 이월됩니다. 세금 규칙에 대한 자세한 내용과 회사 주식 판매에 대한 세금 신고서의 주석이 첨부 된 예는 Tax Center를 방문하십시오. 또한 자본 이득과 관련된 계획 수립을 위해 gifting 및 기부금에 관한 FAQ를 참조하십시오.

주식을 매도 한 과세 연도에 대한 연방 양식 1040 세금 신고서와 함께 Form 8949와 Schedule D를 제출해야합니다. 이익을 얻었는지 여부와 운동 (즉 현금없는 운동, 당일 판매)에서 옵션 주식을 즉시 팔거나 제한적으로 가득 된 주식을 팔았을지라도 상관없이 신고해야합니다. 귀하의 세금 신고서에 귀하의 보유 기간이 다음 날까지 시작되지 않더라도 귀하는 행사 날짜 (제한된 주식의 가득 기간)를 귀하의 구매 날짜로보고합니다. 자세한 내용은이 웹 사이트의 세금 센터에서 회사 주식 판매보고 섹션을 참조하십시오.

Alert : 주식 매매에 대한 손익을 정확하게 계산하고보고하려면 비용 기준을 알아야합니다.

국가 자본 이득세.

대부분의 주에서는 일반 소득과 동일한 비율로 세금을 인상하고 있으며 이는 개인 소득세가없는 주에서는 좋은 소식입니다. 그러나 InvestmentNews의 기사에서 지적한 바와 같이 캘리포니아 주 (13.8 %)와 뉴욕 (8.8 %)과 같은 주에서 주식을 판매하는 사람들에게는 "끔찍한 소식"입니다. 뉴저지와 같은 일부 주에서는 자본 손실 이월 포기가 허용되지 않으므로 같은 해의 이익과 손실의시기가 평소보다 더 중요합니다.

장기 대 단기 자본 이득 세율 비교.

세금 수입에 관계없이 투자 소득이 발생하는 세금 부담 증가는 심각한 고려 사항입니다. 그러나 모든 투자 소득이 동등하게 과세되지는 않습니다. 장기 및 단기 자본 이득에 대한 과세의 차이에 대한 확고한 이해는 투자 포트폴리오의 이점이 비용보다 중요한지 확인하는 데 중요합니다.

단기 대 장기 자본 이득.

장기 및 단기 자본 이득의 차이는 투자가 개최되는 기간에 있습니다. 간단히 말해, 장기 자본 이득은 1 년 이상 보유한 투자에서 파생 된 것입니다. 주당 20 달러에 주식 100 주를 구입하여 6 개월 후 주당 25 달러에 팔면 이익 500 달러는 국세청의 단기 자본 이득으로 간주됩니다.

장단기 자본 이득에는 매우 다른 과세가 있기 때문에 이러한 구분은 가장 중요합니다. 실제로, 당신의 세금 브래킷에 따라, 당신이 1 년 이상 위의 예제에서 100 주식을 개최한다면 주가가 계속 증가하지만 여전히 세금 시간을 줄이면 더 많은 돈을 벌 수 있습니다. 또한 순 투자 소득 만 과세 대상입니다. 즉 한 투자에서 500 달러를 얻었지만 같은 해 과세 연도에 500 달러를 잃는다면 순 이득은 0 달러이며 추가 세금을 내지 않아도됩니다. 손실을 회피하면 세금 공제로 기재 할 수 있습니다.

단기 자본 이득 세율.

단기 자본 이익은 경상 소득으로 과세됩니다. 즉, 1 년 미만의 기간 동안 투자를 통해 얻은 수입은 해당 연도의 과세 소득에 포함되어야합니다. 급여에서 과세 소득이 $ 60,000이고 단기 투자에서 $ 5,000가 있다면 총 과세 소득은 $ 65,000입니다. 개인으로 신고하면 25 % 세금 군에 속하며 해당 연도의 소득세는 12,021.25 달러가됩니다 (2015 년 세금 표 사용). 물론 특정 세금 공제 나 크레딧을받을 자격이있는 경우이 금액은 줄어들 수 있습니다.

장기 자본 이득 세율.

IRS는 개인 및 기업이 투자를 유지하도록 장려하는 수단으로서 장기간 자본 이득에 상당히 낮은 이자율을 적용합니다. 일반적으로 단순히 양도 소득 세율이라 불리는 장기 양도 소득세와 단기 소득에 적용되는 경상 소득 세율의 차이는 최대 20 %입니다.

2015 년 10 % 및 15 % 소득세 괄호 안에있는 사람들의 자본 이득 률은 0 %로 가장 적게받는 사람은 1 년 이상 보유한 투자 수익에서 소득세를 내지 않아도된다는 의미입니다.

25-35 % 세금 괄호 안에있는 사람들은 양도 소득세가 15 %입니다. 가장 부유 한 시민들은 39.6 %의 소득세에 속하며, 자본 이득 율은 여전히 ​​20 %에 불과합니다.

위의 예에서 투자 소득이 5,000 달러가 넘는 장기 투자가 있다고 가정 해보십시오. 이 경우, 개인으로서의 귀하의 세금 브래킷은 여전히 ​​25 %이지만 $ 60,700에 대해서는 10,793.25 달러가 부과됩니다. 자본 이득에 대해 15 % 만 지불하면 750 달러가 추가됩니다. 총 세금 부담액이 12,021.25 달러가 아니라 같은 금액에 대해 11,543.25 달러를 지불해야합니다. 투자 수입이 많을수록이 구별이 더욱 중요하게됩니다.

수학을보세요 : 평균 조.

주식 시장에 1,000 달러를 투자한다고 가정하십시오. 2 개월 후에 2,000 달러에 판매 할 수 있습니다. 그러나 일년 내내 지키면 가치는 3,000 달러로 바뀝니다. 물론 돈을 두 배로 늘이는 유혹은 강하나, 일단 두 옵션의 세금 영향을 고려하면 선택이 분명하지 않을 수 있습니다.

15 % 세율표를 사용하는 경우, 일찍 주식을 판매하는 경우 $ 1,000의 이익 중 15 %를 지불해야하며, 귀하의 정상 소득세 외에 총 150 달러의 세금이 부과됩니다. 다른 10 개월을 기다리면 얻게되는 2,000 달러의 소득은 면세입니다.

몇 년 후에 더 많은 돈을 벌고 28 % 세율표에 상륙했습니다. 동일한 투자 시나리오가 제시되므로 빠른 계산을 수행하고 단기 이익을 취하는 데 280 달러의 비용이 소요되며 장기 금리가 적용되기를 기다리는 동안 15 % * 2000 달러의 세금 부채가 발생하며, 300 달러. 장기 이득에 대한 총 세금은 더 높지만 이익도 마찬가지입니다. 단기적인 시나리오에서는 세율이 순 이득을 $ 720로 감소시킵니다. 장기적인 시나리오에서 약간의 세금 부담이 있더라도 순이익은 여전히 ​​$ 1,700입니다.

수학을보세요 : 부유 한 투자자.

당신은 일하는 슈퍼 스타이고 계급을 통해 상승 했으므로, 일년에 너무 많은 돈을 벌어서 가능한 가장 높은 이자율 인 39.6 %로 세금을냅니다. 함께 일할 모든 자본으로 $ 1,000 대신 $ 10,000를 투자 할 수 있습니다. 2 개월 후에 투자 가치는 1 만 5 천 달러로 증가하지만, 1 년 후에는 3 배로 3 만 달러가 증가합니다. 이런 종류의 투자 소득에 대한 세금 영향은 자원을 심각하게 소모 할 수 있으므로 수학을 살펴 보는 것이 더 중요합니다.

빠른 돈을 벌면 정상 소득세 외에 세금이 1,980 달러가되며 순 투자 소득은 3,020 달러로 줄어 듭니다. 그러나 1 년이 될 때까지 기다리지 않으면 장기 양도 소득 세율 20 %가 인상되고 세금 책임은 $ 4000, 즉 20,000 달러 이익의 20 %로 줄어 듭니다. 다시 말하지만, 귀하의 총 세금은 높지만, 그다지 많지는 않습니다. 또한 순 투자 이득은 16,000 달러로 줄 었으며 이는 여전히 매우 좋은 수익입니다.

그러나 $ 200,000 이상을 버는 개인은 장단기 자본 이득 세율에 추가로 적용되는 3.8 % 순 투자 소득세의 적용을 받는다는 것을 명심하십시오.

배당금 과세.

배당 소득은 회사 이익을 재분배하는 수단으로 주주에게 배당금을 지불하고 투자자의 지속적인 지원에 감사하는 포트폴리오의 주식으로 생성됩니다. 투자 가치의 증가로 인해 발생하는 자본 이득과 마찬가지로 배당 소득은 기본 투자가 이루어지는 기간에 따라 과세됩니다.

일반적으로 배당 소득은 귀하의 일반 소득 세율로 과세됩니다. 그러나 투자가 특정 요건을 충족 시키면 배당금은 자격이 있다고 간주 될 수 있으며 대신 장기 양도 소득세가 적용됩니다.

자격을 갖춘 배당금의 기본 요건은 미국 또는 외국의 공인 기업이 발행하고 보유 기간 요건을 충족해야한다는 것입니다. 배당금 지급 자격을 얻으려면 배당 일 60 일 이전의 121 일 기간 내에 최소 60 일 동안 기본 주식을 소유 했어야합니다. 배당 결의일은 새로운 주주가 다음 배당금을받을 자격이 없어지는 날짜입니다. 이 날짜는 발행 회사가 배당을 선언 할 때 발표됩니다.

이 규정은 복잡해 보일 지 모르지만 지급 및 판매 직전에 주식을 사들이면서 발행 회사에 대한 투자를 유지하지 않고 배당금으로 이익을 얻으려는 투자자를 막으려 고합니다. 투자자는 여전히이 전략을 적용 할 수 있지만 보유 기간 요건을 충족시키지 못하는 배당 소득에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.

종합 가이드 :

옵션에 대한 특별 세칙.

모든 옵션 거래자가 이해해야하는 구체적인 세금 규칙이 있습니다.

이 가이드는 옵션 거래에서 세금보고의 몇 가지 측면을 설명합니다. 옵션의 판매, 만료 또는 행사시 필요한 특정 조정을 강조 표시합니다. 그리고 우리는 일부 ETF 및 인덱스 옵션에 적용되는 특별 규칙을 검토 할 것입니다.

트레이딩 옵션을 통한 자본 이득 계산을위한 세금 규칙.

거래 옵션으로 인한 자본 이득을 계산하면 세금을 부과 할 때 더 복잡합니다.

스톡 옵션은 특정 날짜 또는 그 이전에 특정 가격으로 특정 주식을 매매하는 권리를 그 소유자에게 전하는 유가 증권 계약입니다. 이 권리는 구매자가 지불 한 금액 (보험료)에 대한 대가로 옵션 판매자에게 부여됩니다.

트레이딩 지분 옵션으로 인한 모든 이익 또는 손실은 자본 이득 또는 손실로 취급되며 IRS Schedule D 및 Form 8949에보고됩니다.

옵션 판매시 특별 규칙이 적용됩니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션이 소지자에 의해 판매 될 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

귀하가 옵션을 샀을 때 풋 또는 콜 옵션을 소지하고 만료되기 전에 판매하는 경우 옵션을 보유한 기간에 따라 단기적 또는 장기적 자본 이득으로보고됩니다 . 당신이 그것을 판매하기 전에 365 일 또는 그 이하 동안 옵션을 보유했다면, 이것은 단기 자본 이득입니다. 당신이 그것을 판매하기 전에 365 일 이상 동안 옵션을 보유했다면, 그것은 장기간의 자본 이득입니다. 그러나 귀하가 옵션을 판매 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 작성자이며 만료되기 전에 다시 구입하면 옵션을 보유한 기간과 관계없이 귀하의 이익 또는 손실이 단기로 간주됩니다.

옵션 만기.

모든 주식 옵션에는 만료일이 있습니다. 옵션이 만료되면 옵션 거래를 종료하고 옵션의 판매 가격에서 옵션의 지불 가격 (구매 가격)을 뺀 값을 계산합니다. 처음 옵션을 구입했거나 먼저 판매 한 것이 중요하지 않습니다.

옵션을 구입하고 가치가 없어지면 자연스럽게 손실이 발생합니다. 마찬가지로, 옵션을 팔았을 때 가치가 없어지면 자연스럽게 이익을 얻습니다. 귀하의 지분 옵션이 만료되면 1 년 이내에 옵션을 보유했기 때문에 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 그러나 그것이 더 오래 개최되면, 당신은 장기적인 자본 손실을 가져옵니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션이 만료 될 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

귀하가 옵션을 구입 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 소유자이고 그것이 만료되는 경우 옵션을 보유한 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기 자본 이득으로보고됩니다. 만료되기 365 일 이하의 옵션을 보유한 경우 단기 자본 이득입니다. 만료되기 365 일 이상 동안 옵션을 보유한 경우, 이는 장기적인 자본 이득입니다. 그러나 귀하가 옵션을 판매 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 작가 인 경우 옵션을 보유한 기간과 관계없이 귀하의 손익은 단기로 간주됩니다.

충분히 간단하게 들리지만 옵션이 실행되면 훨씬 더 복잡해집니다.

옵션 운동 및 주식 할당.

모든 옵션 계약은 구매자에게 주어진 가격 (행사 가격)으로 주어진 주식을 사거나 팔 수있는 권리를 부여하기 때문에 옵션을 행사할 때 누군가가 자신의 권리를 행사하고 주식을 사야 할 수도 있습니다. PUT 옵션 행사 가격으로 주식을 매각하거나 CALL 옵션 행사 가격으로 주식을 매각해야 할 수도 있습니다.

귀하가 옵션을 구입 한 (귀하가 옵션을 구입 한) 귀하의 권리를 행사 했든 또는 귀하가 옵션을 판매 한 (귀하가 판매 한) 다른 사람이 귀하의 권리를 행사했는지 여부와 관계없이, 귀하가 행사할 옵션에 대한 특별 IRS 규정이 있습니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션을 행사할 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

따라서 옵션 포지션은 Schedule D Form 8949에보고되지 않지만 그 수익금은 과제에서 재고 포지션에 포함됩니다.

중개인으로부터 옵션 운동 거래를 가져올 때, 할당되는 주식의 비용 기준을 조정하는 자동화 된 방법이 없습니다. 중개인은 조정해야 할 주식 거래와 삭제해야 할 옵션 거래를 식별 할 수있는 세부 정보를 제공하지 않습니다.

TradeLog 소프트웨어에는 Option Exercise / Assign 기능이있어 사용자가 대부분의 운동 및 과제 상황을 조정할 수 있습니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

판매 퍼츠는 세금 문제를 만듭니다.

퍼팅이나 쓰기 풋은 강세장에서 꽤 인기가 있습니다. 이 전략의 장점은 세 가지 가능한 방향 중 두 가지로 시장이 움직이면 풋을 팔아 보험료를 계속받을 수 있다는 것입니다.

시장이 올라가면 프리미엄을 유지하고 옆으로 이동하면 프리미엄을 유지합니다. 모든 옵션에 고유 한 시간 감쇠가 당신 편입니다. 꽤 좋은 전략.

세금 준비 문제.

저희 사이트의 초점은 다양한 옵션 거래 전략에 대한 논평이 아닌 상인 세이기 때문에, 거래에서 세금을 준비 할 때이 특정 전략이 때때로 만들 수있는 잠재적 문제에 대해 논의 할 것입니다.

시장이 낙관하면 (3 가지 가능한 방향 중 하나) 옵션을 행사할 수 있고 주가가 파업 가격으로 고객에게 귀속 될 수 있으므로 주식 소유를 알 수 있습니다.

IRS 발행물 550에 따르면 운동을하는 풋 옵션 작성자는 & quot; 풋에 대해받은 금액만큼 구입 한 주식을 기준으로 감축해야합니다. & quot;

실제 세계의 예.

이것은 간단하게 들릴지도 모르지만, 세금과 현실 세계에 관한 한 평소와 같이 다음 예와 같이 간단하지는 않습니다 :

Joe는 ABC 주식 거래가 53 달러를 넘으면 10 개의 ABC NOV 50 PUT 옵션을 판매하고 계약 당 $ 4.90 또는 $ 4,900.00의 멋진 프리미엄을받습니다. 만료까지 $ 51.00 및 5 주 미만의 현재 지원을 통해 이러한 옵션은 쓸모 없게 만료되고 조는 프리미엄을 유지합니다.

또한 Joe는 $ 45.10 ($ 50.00 - $ 4.90)까지 수익을 올릴 수 있습니다. 여태까지는 그런대로 잘됐다.

그러나 예기치 않게 시장은 조 (Joe)에 맞서고 ABC는 $ 50 이하로 떨어진다. Joe는 여전히 수익성이 있지만 그가 행사되는 옵션과 주식이 $ 50로 배정되거나 배정 될 수 있도록 개방되어 있습니다.

즐거움이 시작되는 곳은 다음과 같습니다. 옵션 계약 10 건이 행사되면 1,000 달러의 주식이 50 달러의 파업 가격으로 파산합니다. 그의 중개 무역 역사는 총 50,000 달러의 비용으로 각각 50 달러에 1,000 주를 매수하는 것으로 나타납니다.

그러나 IRS 규정에 따르면 세금을 준비 할 때 Joe는 Put 판매에서 얻은 금액만큼 1,000주의 주식 원가를 줄여야합니다.

$ 50,000 - $ 4,900.00 = $ 45,100.00 (Joe의 1,000 주식에 대한 조정 원가 기준)

하지만 제가 말했듯이, 현실 세계에서는 아무것도 없습니다. 열 개의 계약이 모두 동시에 행사되지 않으면 어떻게됩니까?

2 건의 계약이 1 일에, 3 건이 2 일에, 4 건이 더 나중에 2 일에, 그리고 하나가 3 일에 행사되면 ABC 주식이 네 주마다 50 달러로 구매됩니다. 풋의 프리미엄은 다양한 주식 배정 중에서 어떻게 나누어 집니까?

짐을봤을 때 Joe는 첫날 200 달러를 50 달러로 1 만 달러를 샀다. 하지만 그는 풋에서받는 4900 달러 프리미엄의 20 % (2/10)를 자신의 비용 기준으로 줄여야한다. 따라서이 200 주에 대한 순 비용은 9,120 달러 (미화 1 만 달러 - 980 달러)의 커미션을 포함하지 않을 것입니다.

300, 400 및 100 주를 각각 3 가지 구매 한 경우에도 동일하게 적용되며 나머지 옵션 프리미엄은 이에 따라 나뉩니다.

또한, 옵션 판매는 스톡 비용 기준을 감안할 때 옵션 판매에서 수령 한 금액이 회계 처리되었으므로 옵션 거래를 제로화해야합니다.

중개 회사는 거의 도움을 제공하지 않습니다.

이제이 모든 필수 회계가 주식 중개로 처리 될 것이라고 생각할 것입니다. 거의. 2014 년 과세 연도 이전에는 대부분의 중개인이 개인 옵션 판매 및 주식 구매 거래를보고하고 나머지는 귀하에게 맡깁니다. 일부 중개인은 행사 된 옵션과 해당 주식 할당을 확인하려고 시도하지만 그렇게하는 방식으로 원하는만큼 많이 남겨 둡니다.

구조에 TradeLog 소프트웨어 :

자동화 된 무역 회계 및 세금 소프트웨어 프로그램으로 극복하기가 매우 어렵거나 불가능하지는 않은 문제입니다. 약간의 경우, 상인이나 투자자를 위해 고안된 세금 소프트웨어 프로그램은 많은 불편과 수동 조정없이이를 처리합니다.

고맙게도 TradeLog는 단 몇 번의 마우스 클릭만으로 필요한 모든 조정 작업을 할 수 있습니다!

교환 거래 / 광범위한 인덱스 옵션.

채권, 상품 또는 통화와 같은 외환 옵션 거래 (ETF / ETN 옵션) 또는 기타 비구상 옵션을 거래하는 경우 판매 결과는 다르게 취급됩니다.

예를 들어, SPX, OEX 및 NDX의 옵션은 특정 지분 (주식)과 직접 또는 간접적으로 관련이 없지만 인덱스 스톡의 교환 거래 옵션입니다. 이들은 IRS Code 1256 조항에 따라 증권 판매로 인한 이익 또는 손실은 60/40 규칙의 적용을받습니다 (60 %의 이익과 손실은 장기적이며 40 %는 단기간의 이익입니다) 유가 증권 보유 기간에 관계없이). 비구상 옵션은 보통 IRS 양식 6781 (1256 계약 및 스 트래들 제 1256 항의 손익)에보고됩니다.

TradeLog가 섹션 1256 계약으로 표시 한 인덱스 옵션의 전체 목록은 Broad-Based Index Options 사용자 가이드 페이지를 참조하십시오. 또한 TradeLog를 통해 사용자는 글로벌 옵션 설정에서 추가 증권을 광 범위 인덱스 옵션으로 정의 할 수 있습니다.

QQQQ, DIA 및 SPY 옵션이 제 1256 조 계약으로 취급되어야하는지 아닌지에 관해 많은 상반되는 견해가있었습니다. 이들은 대부분의 섹션 1256 계약과 마찬가지로 현금으로 결제하지 않기 때문에 일부 계약은 섹션 1256 계약이 아니라고 제안합니다. 다른 사람들은 그들이 "광역 기반"네트워크의 정의를 충족시키고 있다고 생각한다. 인덱스 옵션이므로 섹션 1256 계약으로 취급 될 수 있습니다.

Forbes 잡지의 최근 기사는 옵션 및 ETF에 대한 세법이 얼마나 복잡한 지, 적절한 세금 처리를 위해 브로커 1099-B에 의존 할 수없는 이유를 강조합니다. 옵션 및 ETF로 세법 처리가 어려울 수 있습니다.

항상 그렇듯이, 인덱스 옵션 거래를 임의로 분류하기 전에 세금 전문가에게 조언을 구하는 것이 가장 좋습니다.

TradeLog는 옵션 거래자에 대한 IRS 준비 세금보고를 생성합니다.

참고 사항 :이 정보는 일반 가이드로 제공되며 공식 IRS 지침으로 간주되어서는 안됩니다. Cogenta Computing, Inc. 는 투자 권장이나 금융, 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 투자 및 세금보고 결정에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 특정 상황을 논의하기 위해 세무사 또는 회계사와 상담하십시오.

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직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.

직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.

불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.

종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.

비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.

NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.

부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.

시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로 알고 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.

예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.

종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.

직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.

내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.

비 자격 스톡 옵션 (NSO) :

교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.

교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.

기타 고려 사항.

스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.

직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세무 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.

결론.

개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.

결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.